"закон по полкам" о налогах для ип-военнослужащих, кассовых аппаратах у переводчиков и маркировке товаров. «если у меня не было дохода, почему я должен платить?» из-за долга фсзн предприниматель из бреста чуть не лишился авто и почти стал невыездным Нужно

Есть ли льгота по уплате страховых взносов для многодетных или иностранцев? Почему даже в тюрьме ипэшник должен платить в ФСЗН? Освобождает ли работа по договору подряда от выплат на пенсию? сайт публикует ответы Фонда соцзащиты на вопросы читателей о пенсиях для индивидуальных предпринимателей.

На вопросы отвечала начальник отдела организации сбора платежей Минского городского управления Фонда соцзащиты Ева Свечникова и специалисты комитета по труду, занятости и соцзащите Мингорисполкома.

Ева Свечникова.

Нормативные акты, регулирующие государственное социальное страхование:

Закон Республики Беларусь от 31 января 1995 года № 3563-XII «Об основах государственного социального страхования» (далее — Закон № 3563-XII );

Закон Республики Беларусь от 29 февраля 1996 года № 138-ХIII «Об обязательных страховых взносах в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь» (далее — Закон № 138-ХIII );

Декрет президента Республики Беларусь от 16 января 2009 года № 1 «О государственной регистрации и ликвидации (прекращении деятельности) субъектов хозяйствования» (далее — Декрет № 1 );

Положение об уплате обязательных страховых взносов, взносов на профессиональное пенсионное страхование и иных платежей в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь, которое утверждено указом президента Республики Беларусь от 16 января 2009 года № 40 (далее — Положение об уплате );

Положение о порядке подтверждения и исчисления стажа работы для назначения пенсий, которое утверждено постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 24 декабря 1992 года № 777 (далее Положение о порядке подтверждения );

Закон Республики Беларусь от 17 апреля 1992 года № 1596-XII «О пенсионном обеспечении» (далее Закон № 1596-XII ).

Ремесленник может копить на пенсию добровольно

Вопрос от Василия: Добрый день! Подскажите, какую сумму должен оплачивать ремесленник в ФСЗН? Обязательно или по желанию?

Ответ: Физическим лицам, которые занимаются ремесленной деятельностью по заявительному принципу без государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей, предоставляется право добровольного участия в государственном социальном страховании (статья 7 Закона № 3563-XII). Если вы хотите платить страховые взносы, вы должны стать на учет в органах Фонда соцзащиты населения по месту жительства.

Размер взносов составляет 35% дохода (на пенсионное страхование — 29%; на социальное — 6%). Вы имеете право выбирать уплату взносов на пенсионное или на социальное страхование, либо на оба вида, и уплачивать взносы в размере 29%, 6% либо 35% (статья 3 Закона № 138-ХIII).

Доход, из которого страховые взносы уплачиваются, ремесленник определяет самостоятельно, но эта сумма должна быть не меньше минимальной заработной платы, установленной и проиндексированной в соответствии с законодательством (статья 2 Закона № 138-ХIII).

Например, в марте 2016 «минималка» составляла 2 миллиона 300 тысяч рублей, соответственно, минимальный платеж за этот месяц составит: в случае уплаты взносов только на пенсионное страхование — 667 тысяч рублей, только на социальное страхование — 138 тысяч, на оба вида страхования — 805 тысяч.

Многодетные платят как все

Вопрос от Игоря: Существуют ли льготы по отчислениям в Фонд соцзащиты для индивидуальных предпринимателей, у которых трое и более детей (многодетных семей)?

Ответ: К сожалению, такой льготы нет. Добровольный порядок уплаты взносов в бюджет фонда установлен только для ИП, которые одновременно с осуществлением предпринимательской деятельности состоят в трудовых, а также связанных с ними отношениях. Это может быть членство (участие) в любых организациях, владение имуществом юридических лиц и выполнение функций их руководителей.

На добровольную уплату взносов вы также имеете право, если получаете пенсию, имеете право на пособие по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет, получаете профессионально-техническое, среднее специальное, высшее образование в дневной форме получения образования (пункт 7 Положения об уплате). Какие-либо другие исключения в отношении ИП законодательством не установлены.

Иностранные граждане, зарегистрированные как ИП, тоже должны платить

Вопрос от Дмитрия: Я иностранный гражданин, но резидент Беларуси и индивидуальный предприниматель. До 1 января 2016 года ИП-иностранцы были освобождены от платежей в ФЗСН, при этом имели платную медицину (начиная с платного приема в поликлиниках и так далее), не получали пенсий. Что теперь изменилось?

Ответ: В конце прошлого года президент подписал указ «О вопросах социального обеспечения», согласно которому иностранные граждане и лица без гражданства, работающие в Беларуси или являющиеся индивидуальными предпринимателями, подлежат обязательному государственному социальному страхованию на условиях, установленных законодательством для граждан нашей страны.

То есть с 1 января 2016 года иностранные граждане, являющиеся ИП, обязаны уплачивать страховые взносы в бюджет фонда в общеустановленном порядке.

Работа по договору подряда или обучение в вечерней форме не дает льготу по уплате

Вопрос от Натальи: Я индивидуальный предприниматель, но одновременно работаю в организации. До 1 января 2016 года — по контракту, а потом по договору найма. Организация уплачивает взносы от суммы заработка в ФСЗН. То есть формально, кроме формы трудовых отношений, ничего не поменялось. Почему тогда я как ИП обязана уплачивать взносы в ФСЗН?

Ответ: Если в вашей ситуации под контрактом понимаются трудовые отношения, а под договором найма — гражданско-правовой договор, то в этом есть принципиальная разница. Добровольно уплачивать взносы могут только ИП, которые одновременно с осуществлением предпринимательской деятельности состоят в трудовых, а также связанных с ними отношениях (статья 7 Положения об уплате). Какие-либо исключения законодательством не установлены. Следовательно, за период, когда вы перешли с работодателем на гражданско-правовые, а не трудовые отношения, основания для освобождения от уплаты взносов в бюджет фонда исчезли.

В дополнение сообщаю, что трудовые и связанные с ними отношения регулируются Трудовым кодексом. Не подпадают под действие ТК отношения, возникающие на основе договоров, предусмотренных гражданским законодательством, к которым относятся гражданско-правовые договоры (статья 6 ТК).

Вопрос от Алексея: Здравствуйте! Я ИП, но одновременно получаю высшее образование в вечерней форме, то есть учеба идет в стаж. Мне почему-то работники ФСЗН сказали, что я все равно должен платить взносы. Правы ли они?

Ответ: Работники фонда не ошиблись. Добровольный порядок уплаты взносов в бюджет фонда установлен для ИП, которые одновременно с осуществлением предпринимательской деятельности получают профессионально-техническое, среднее специальное, высшее образование в дневной форме получения образования (статья 7 Закона № 3563-XII, пункт 7 Положения об уплате).

Поскольку вы студент вечерней формы, основания для освобождения от уплаты взносов отсутствуют.

Отказаться от пенсии и выплат в фонд нельзя

Вопрос от Юрия: Я хочу отказаться от будущей пенсии. Поэтому и уплата мной или за меня взносов потеряет всякий смысл. Как и куда мне подать соответствующее заявление? Где можно произвести перерасчет по уже уплаченным взносам и каким образом их получить назад — через оплату коммунальных услуг, в зачет подоходного налога или наличными?

Ответ: Отказаться от пенсии и уплаты взносов нельзя. В Беларуси обязательному государственному социальному страхованию подлежат такие категории лиц, как, в частности, работающие граждане (по трудовым договорам, гражданско-правовым договорам), ИП, нотариусы и адвокаты (статья 7 Закон № 3563-XII). Соответственно, взносы в бюджет фонда за них и (или) ими самими в законодательно установленных размерах подлежат уплате в общеустановленном порядке. И подача заявления об отказе от участия в социальном страховании законодательно не предусмотрена.

Проживание за границей не освобождает от взносов в ФСЗН

Вопрос от Дмитрия: Я индивидуальный предприниматель, но не веду деятельности 2 года. Все это время работаю в Польше и там плачу все налоги. ИП закрыть не могу, так как надо сначала закрыть расчетный счет. Но есть решение суда, по которому со мной должен рассчитывается должник. Если закрою счет, деньги не придут. При этом меня снова просят заплатить взносы в ФСЗН за прошлый год. Поясните, пожалуйста, ситуацию.

Ответ: Добровольный порядок уплаты взносов установлен для тех ИП (являющихся гражданами Беларуси), у которых в период занятия предпринимательской деятельностью формируется стаж для назначения трудовой пенсии по другим основаниям либо которые уже получают пенсию (статья 7 Закона № 3563-XII и пункт 7 Положения об уплате).

Если за предпринимателя, в том числе работающего по трудовому договору за пределами страны, взносы в бюджет фонда не уплачиваются, стаж для назначения пенсии у него не формируется (кроме случаев, предусмотренных международными договорами), и он обязан самостоятельно уплачивать за себя взносы в бюджет фонда в общеустановленном порядке.

Законодательно определена минимальная сумма страховых взносов, подлежащая уплате, независимо от осуществления предпринимательской деятельности и полученных доходов — 35% от минимальной зарплаты.

Взносы не уплачиваются ИП только за периоды приостановления ими своей деятельности в случаях, предусмотренных законодательными актами. Соответственно, оснований для освобождения от уплаты за период отсутствия предпринимателя на территории Беларуси нет.

В тюрьме ипэшник должен платить взносы в ФСЗН. Избавит от этого только приговор, который запрещает деятельность

Вопрос от Ирины: Здравствуйте! Мой муж находится в местах лишения свободы с января 2013 года по сегодня. До момента ареста он работал в качестве индивидуального предпринимателя и, соответственно, платил исправно взносы в ФСЗН. С 2014 года местные органы фонда прислали уведомление об уплате взносов за 2014 год, а потом еще и за 2015-й. Объясните, пожалуйста, как мой муж, находясь в тюрьме, может работать и платить взносы в ФСЗН?

Ответ: ИП подлежат обязательному государственному социальному страхованию (статья 7 Закона № 3563-XII). Следовательно, они должны уплачивать взносы в бюджет фонда. При этом минимальная сумма взносов (исчисленная из суммы размеров МЗП) выплачивается в обязательном порядке, независимо от каких-либо обстоятельств (статья 2 Закона № 138-ХIII).

Если ИП работал в период отбывания наказания и за него уплачивались страховые взносы на государственное социальное страхование, то за этот период ему ничего платить не нужно.

Вопрос от Евгения: Добрый день! Я был индивидуальным предпринимателем и торговал в 2010 году 1 месяц. Потом работал по найму, и до сих пор работаю. ИП ликвидировал в 2013 году. Может ли у меня быть задолженность перед ФСЗН? Должен ли быть погашен долг перед фондом до ликвидации?

Ответ: Взносы не уплачиваются ИП за периоды приостановления ими своей деятельности (в случаях, предусмотренных законодательными актами), а она возможна только в случае вынесения ему приговора, связанного с лишением права заниматься предпринимательской деятельностью. Иные случаи законом не предусмотрены. Даже письменное уведомление инспекции Министерства по налогам и сборам о приостановлении деятельности и неуплата налогов не освобождает от уплаты взносов в бюджет фонда.

При наличии задолженности по платежам ИП не может быть исключен из Единого государственного регистра юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Для предпринимателя, в отношении которого начата процедура прекращения его деятельности, сумма платежа рассчитывается до дня принятия соответствующего решения (пункт 10−1 Положения об уплате).

На нашем форуме часто задают вопросы о том, должен ли индивидуальный предприниматель производиться отчисления в Фонд социальной защиты Министерства труда и социальный защиты Республики Беларусь.

В этом уроке я хотел бы раскрыть данный вопрос и описать наиболее распространенные случаи, возникающие в практике , относительно ИП и ФСЗН РБ.

Из этого урока вы узнаете:

1. Основные нормативные акты по заявленной теме.

2. Обязан ли ИП уплачивать взносы (отчисления) в ФСЗН?

2. Каков размер платежей в ФСЗН для индивидуальных предпринимателей?

Правовое регулирование детальности ИП, применительно к ФСЗН

Основными нормативными актами по теме нашего урока являются:

1) Трудовой Кодекс Республики Беларусь;

2) Указ Президента Республики Беларусь от 16.01.2009 № 40 «О Фонде социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты»;

3) Положение о Фонде социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь»;

4) Положение об уплате обязательных страховых взносов, взносов на профессиональное пенсионное страхование и иных платежей в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты;

5) Налоговый кодекс Республики Беларусь.

Нужно ли ИП платить отчисления в ФСЗН?

По общему правилу, индивидуальные предприниматели обязаны производить отчисления в Фонд социальной защиты. О размерах таких отчислений поговорим чуть позже.

Для разных групп индивидуальных предпринимателей предусмотрены условия оплаты (не оплаты) отчислений, в зависимости от некоторых факторов.

Предлагаю условно разграничить предпринимателей по следующим четырем группам:

* Индивидуальные предприниматели, подпадающие под данное условие, не обязаны платить ФСЗН, но могут это делать, при условии подачи соответствующего заявления о желании производить отчисления. К таким ИП относятся, в том числе, предприниматели, получающие все виды пенсий, пособия по уходу за ребенком до достижения им возраста 3-х лет, обучающиеся на дневных отделениях в ПТУ, техникумах и ВУЗах.

Размеры и условия отчисления для ИП в ФСЗН

Предприниматели исчисляют и уплачивают отчисления в ФСЗН самостоятельно, не позднее 1 апреля текущего года за предыдущий год (год, в котором осуществлялась предпринимательская деятельность).

1. Индивидуальные предприниматели, плательщики единого налога. Исчисляют и уплачивают отчисления в ФСЗН самостоятельно. Сумма таких отчислений должна быть не менее суммы, исчисленной из минимальной заработной платы (МЗП), пропорционально количеству дней в истекшем году в которых ИП осуществлял предпринимательскую деятельность (уплачивал единый налог).

2. Индивидуальные предприниматели, которые не являются плательщиками единого налог (ОСН, УСН). Исчисляют и уплачивают ФСЗН самостоятельно исходя из МЗП за месяцы осуществления предпринимательской деятельности, при условии получения дохода.

То есть если деятельность осуществлялась, но дохода получено не было – объекта исчисления ФСЗН не будет. Если сума дохода в соответствующих месяцах была менее установленной МЗП – расчет отчислений производится исходя из фактически полученного дохода по правилам главы 16 Налогового кодекса Республики Беларусь.

3. Уплата ФСЗН за привлеченных лиц. Если ИП привлекает работников, то помимо соблюдения условий по пунктам № 1 и № 2 данной части урока, — ему необходимо исчислять и уплачивать ФСЗН (подоходный налог) за привлеченных лиц.

При предоставлении работы гражданам по трудовым и гражданско-правовым договорам, ИП обязан произвести отчисления не позднее дня, установленного договором для выплаты вознаграждения и/или дня, установленного для выплаты заработной платы за предыдущий (отработанный месяц).

Размеры отчислений в ФСЗН

Надеюсь, что данная информация по работе ИП с ФСЗН будет вам полезной. В следующем уроке мы поговорим о случаях, когда индивидуальные предприниматели обязаны проходить постановку на учет в Белгосстрах и уплачивать отчисления в Белгосстрах.

Подписывайтесь на новые (форма подписки прямо под этим уроком) и всегда будьте в курсе изменений законодательства. Следите за нашими уроками!

© Андрей БУШМАКИН

Участники общественно-консультативного совета по развитию предпринимательства рассмотрели на заседании рабочей группы в апреле проблемные вопросы работы индивидуальных предпринимателей, в том числе уплату взносов в фонд социальной защиты населения (ФСЗН), установку средств налогового контроля на кассовые аппараты, работу программных касс, пишет ПраймПресс.

Как будет работать принцип «не работаешь – не платишь»

В новом проекте указа, который регулирует уплату индивидуальными предпринимателями взносов в ФСЗН, предусмотрено введение принципа «не работаешь – не платишь». На практике это будет означать, что предприниматель, который решил приостановить деятельность, сможет уведомить об этом налоговую и с этого момента не будет платить взносы в ФСЗН. Сейчас приостанавливать деятельность можно на два года.

Рассматриваются и другие случаи, когда ИП не будут платить взносы или будут обязаны платить меньше, рассказывает директор центра поддержки предпринимательства ООО «Светлогорский деловой партнер» Жанна Рогова.

Во-первых, уплата взносов может быть уменьшена для предпринимателей, которые работают только 14 дней в месяц.

Во-вторых, для тех, кто по личным обстоятельствам был вынужден не работать, но не собирался приостанавливать деятельность, предусматривается возможность не платить взносы за период вынужденного «простоя». В данном случае речь идет о таких обстоятельствах, как например, болезнь близкого человека, требующего постоянного ухода.

В-третьих, предприниматели имеют право на отпуск. Соответственно, предполагается включить в проект указа норму о том, что индивидуальный предприниматель уплачивает взносы в ФСЗН за одиннадцать месяцев в году.

СКНО с 1 июля все-таки введут

Жанна Рогова также рассказала о перспективах обязательной установки на кассовые аппараты средств удаленного налогового кассового контроля (СКНО), которые по графику властей должны заработать в Минске и Минской области с 1 июля 2018 года, в остальных регионах – с 1 января 2019 года.

«Мы поднимали вопрос о том, что СКНО работает не очень корректно. Пилотный проект по работе систем удаленного налогового контроля отрабатывается на таксистах. Мы видели на примерах тридцати таксистов, как это происходит, – говорит Жанна Рогова. – У таксиста по чекам за месяц одна сумма, у налоговых органов – другая, причем, меньшая». И так происходит потому, что из-за плохой связи чеки могут блуждать от одной недели до трех месяцев. Также есть чеки, где существует запись, что «СКНО отсутствует или неисправно».

По ее словам, тест системы СКНО показал, что оператор системы не справляется с задачей на сегодняшний день, что она требует доработки для масштабного внедрения. «Но, к сожалению, представители МНС нам сказали, что срок по СКНО переноситься не будет, система будет вводиться с 1 июля. А ведь одновременно вводятся программные кассы. По ним вообще ничего еще не готово – непонятно, кто оператор, какие будут договорные условия», – сказала Жанна Рогова.

Брестчанин Владислав работает индивидуальным предпринимателем вот уже несколько лет. За это время у него не раз возникали сложности в работе: то просел рынок, потом пошли неплатежи. Бывали месяцы, когда доходов у него не было совсем и за них он остался должен Фонду социальной защиты больше 800 рублей.

- Я работаю по упрощенной системе налогообложения и обязан уплачивать взносы в ФСЗН в размере 35% от минимальной зарплаты в месяц (за прошлый год эта сумма составила 989 рублей. - Прим. Onliner.by), - говорит мужчина. - Занимался грузоперевозками, но в 2014-2015 году был спад в этой отрасли, объемы резко упали. Приходилось месяцами ждать оплаты, закладывать свои деньги, чтобы как-то жить и работать. В общем, все как-то как снежный ком навалилось. Решил менять сферу, пошел в торговлю: стал работать торговым представителем по договору подряда. Здесь тоже оказались проблемы со своевременной оплатой работы. Опять пошли месяцы провиса. Так за два года у меня появилось больше 800 рублей долга по отчислениям в ФСЗН плюс пошла пеня.

Мужчина говорит, что пытался общаться с управлением ФСЗН по Брестской области: ему предложили отсрочку на несколько месяцев либо второй вариант - приостановить деятельность.

- Потом я узнал, что приостановление деятельности ИП не освобождает меня от уплаты взносов в ФСЗН, - говорит Владислав. - Как только я возобновлю деятельность - мне придется уплатить все до копейки за тот период, на который я приостанавливался. Ну или вариант закрыть ИП, но этого по объективным причинам сделать не мог. В итоге до января нынешнего года у меня висел вот этот долг в 820 рублей. По белорусскому законодательству, если я не заплачу его, то меня не выпустят из страны или даже арестуют автомобиль, без которого я не могу работать. Но я же не виноват в том, что ситуация в стране сложная.

В итоге мужчина взял взаймы у друзей и выплатил долг. Сейчас ждет калькуляцию пени. Говорит, что там тоже немаленькая сумма.

- Знаете, что меня во всей этой истории больше всего возмущает? Ведь когда ты работаешь по найму и тебя вдруг увольняют, ты можешь месяцами искать новое место и никто не требует от тебя уплаты взносов в ФСЗН. Почему нельзя сделать для ИП точно так же: нет доходов - не плати. Почему такая несправедливость?

Что говорит ФСЗН?

Начальник управления методологии сбора платежей и профессионального пенсионного страхования Фонда социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Елена Хлус отмечает: заданные предпринимателем вопросы связаны с развитием законодательства на перспективу и не касаются действующего порядка уплаты взносов в ФСЗН.

- Учитывая, что вопросы по поводу уплаты ФСЗН со стороны ИП поднимаются и обсуждаются, прорабатываются вопросы по изменению отдельных его положений, готовится соответствующий проект Указа, дату вступления в силу которого пока сложно определить, - объяснила Елена Хлус. - Но это только планы, а в реальности надо понимать, что за 2017 год срок уплаты истекает 1 марта 2018 года.

Доход для исчисления взносов определяется предпринимателем самостоятельно, но при этом его сумма не должна быть менее размеров минимальной заработной платы. Следует отметить, что ничто не мешает предпринимателю вносить платежи на протяжении текущего года и не накапливать всю сумму к 1 марта. Минимальный платеж за полный календарный год составляет 1113,00 руб.

В отношении тех лиц, которые имеют льготы по уплате взносов (наличие трудовых отношений, является собственником и руководителем юридического лица, уход за ребенком до 3 лет, обучение, приостановка деятельности в случаях пребывания в армии, местах лишения свободы, вынесения приговора о лишении права заниматься предпринимательской деятельностью) сумма взносов рассчитывается с учетом этих периодов. При этом предприниматели должны побеспокоиться о своевременном предоставлении подтверждающих сведений в органы фонда по месту постановки на учет (по законодательству это является их обязанностью). По тем предпринимателям, которые подали заявление на прекращение деятельности в регистрирующий орган, взносы рассчитываются до указанной в заявлении даты ее прекращения.

В случае неуплаты взносов в срок, начиная со 2 марта, формируется задолженность, которая в обязательном порядке подлежит взысканию органами фонда. За каждый день просрочки начисляются пени. При этом надо понимать, что задолженность, образовавшаяся за прошлые годы, должна быть также уплачена в фонд.

В дополнение хотелось бы отметить, что предпринимательская деятельность осуществляется на свой страх и риск (ст. 1 Гражданского кодекса). Полагаю, что минимизировать эти риски, в том числе связанные с уплатой налогов, взносов и др. платежей, возможно только при условии, что вы хорошо ориентируетесь в действующем законодательстве.

Хотелось бы просто напомнить, что уплата взносов в ФСЗН - это гарантия социальной защищенности гражданина при оплате пособий по временной нетрудоспособности и отдельных видов пособий семьям, воспитывающим детей, и, конечно, будущая пенсия. Сегодня право на трудовую пенсию имеют граждане, у которых продолжительность периода уплаты взносов в ФСЗН не менее 16 с половиной лет, в 2025 году - 20 лет. В противном случае пенсию по возрасту не назначат. Гражданин сможет лишь рассчитывать на получение социальной пенсии.